Наименование контрольного мероприятия

1

Проверка за соблюдением бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения Муниципальным автономным учреждением «Многофункциональный информационный центр» при получении и расходовании в 2013 году средств субсидии, предоставленных городским округом Шуя на выполнение муниципального задания и средств, полученных от иной, приносящей доход, деятельности.

Выявленные нарушения

Установлено нарушений на сумму 5273814,31руб., в т.ч.:

1. не соблюдены требования ст.8, 30 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при формировании учетной политики учреждения;

2. отчет об исполнении муниципального задания составлен учреждением с нарушением требований к отчетности об исполнении муниципального задания, предусмотренных формой в п. 8.1 к муниципальному заданию, а так же, содержит данные о выполнении платных услуг, которые не включаются в муниципальное задание.

Данные о фактическом объеме выполнения муниципального задания, отраженные учреждением в Отчете за 2013год, искажены на 22087ед;

3. п.3 ст.11 Федерального закона «Об автономных учреждениях» № 174-ФЗ от 03.11.06, пп. 3.2, 3.4. Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений городского округа Шуя, утвержденного постановлением Администрации городского округа Шуя от 02.11.11 г. N 1452:

- план финансово-хозяйственной деятельности МАУ городского округа Шуя «МФЦ» на 2013 и проект на 2014, 2015г утвержден директором учреждения от 27.12.12 без заключений наблюдательного совета МАУ городского округа Шуя «МФЦ» на проект Плана;

- уточненные планы финансово-хозяйственной деятельности на сумму доходов и расходов в размере 256000руб. учреждением не составлялись;

4. п.3 Порядка определения видов особо ценного движимого имущества автономного учреждения городского округа Шуя, утвержденного постановлением Администрации городского округа Шуя от 31.08.11 № 1096 (в редакции постановления № 1974 от 12.12.2013) на сумму 527890,20 руб.;

5. п. 5 Постановления Правительства РФ от 26.07.10 г. № 538 "О порядке отнесения имущества автономного или бюджетного учреждения к категории особо ценного движимого имущества", п. 2 Порядка определения видов особо ценного движимого имущества автономного учреждения городского округа Шуя, утвержденного постановлением Администрации городского округа Шуя от 31.08.11 № 1096 (в редакции постановления № 1974 от 02.12.2013), МАУ городского округа Шуя «МФЦ» до настоящего времени не внесены соответствующие изменения в Перечень особо ценного движимого имущества, утвержденный постановлением Администрации городского округа Шуя № 1235 от 27.09.2011 по основным средствам, значащимся в учете учреждения на счете бюджетного учета 101.28 «Прочие основные средства - особо ценное движимое имущество»;

6. стандартов ведения бюджетного учета в отношении принятия на учет объектов основных средств и материальных запасов, установленных Инструкциями №157н от 01.12.10, № 183н, Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденными приказом Минфина России от 21.12.2012 № 171н, в размере 163017,49руб.;

7.стандартов ведения бюджетного учета, касающихся хозяйственных операций по выбытию материальных запасов, установленных приказами МФ РФ № 173н от 15.12.10 в сумме 23911,55руб.;

8. ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», выразившееся в том, что предоставленные к проверке первичные учетные документы, относящиеся к журналам операций с № 1 по 8 не подобраны и не сброшюрованы отдельно к каждому регистру бухгалтерского учета.

9. пп. 6, 108,110 Инструкции № 157н, выразившееся в том, что учреждение не закрепило в рамках своей учетной политики метод, который будет применять в течение года при определении размера расходов при списании материальных запасов, используемых на нужды учреждения при выполнении работ и оказании услуг, который в течение отчетного года для соответствующих групп (видов) материальных запасов не должен изменятся.

10. пп. 6,7,37,53 Инструкции № 157н, Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49, выразившихся в некачественном проведении учреждением инвентаризации основных средств и оформлении ее результатов в 2013году, с суммой нарушений 2040093,02руб., наличие которых может служить основанием для признания результатов инвентаризации недействительными;

11. п.2.1, 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ, утвержденного приказом ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-п, Постановления от 18.08.98 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций», Методических рекомендаций, утвержденных приказом МФ РФ от 15.12.10 № 173н, п. 213 Инструкции № 157н, при оформлении операций по денежным средствам, выданным под отчет в сумме 9356руб.;

12. ст.168 ТК РФ, ст.9 Федерального закона № 402-ФЗ, п.7 Инструкции N 157н, норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 2.10. 2002 г. № 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории РФ, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета» при возмещении директору учреждения расходов, связанных с командировкой, в размере 7640руб.;

13. ст. 144 ТК РФ Положение об оплате труда и материальном стимулировании работников МАУ городского округа Шуя «МФЦ» составлено учреждением не в соответствии с действующим Положением об установлении систем оплаты труда работников муниципальных учреждений и органов местного самоуправления городского округа Шуя, утвержденным постановлением главы городского округа Шуя № 2147 от 01.12.08;

14. нарушения при начислении заработной платы работникам учреждения в сумме156840,86руб.;

15. ст. 57 ТК РФ, выразившиеся в не оформлении работодателем дополнительных соглашений к трудовым договорам, заключенным с работниками, в связи изменением должностного оклада;

16. п. 6,7,9,13 Инструкции N 33н от 25.03.11 г., ст.13 Федерального Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.3 Инструкции № 157н, выразившиеся в установлении фактов несоответствия данных по остаткам средств, отраженных в Балансе, данным, содержащимся в Книге Главная по состоянию на 01.01.13 в размере 1075330,72 руб. и по состоянию на 01.01.14 в размере 1009690,38руб.;

17. Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденных Приказом Минфина России от 21.12.2012 N 171н и п.159 Инструкции № 183н при отражении учреждением в бухгалтерском учете операций по начислению налога на прибыль за 2012 год в размере 130 руб. и авансовых платежей по УСН за 2013год в размере 3184,79руб., что повлекло искажение доходов от оказания платных услуг на сумму 730руб. в Отчете об исполнении учреждением Плана его финансово-хозяйственной деятельности на 01.01.2014 по собственным доходам (ф.по ОКУД 0503737).

Приняты меры

По результатам контрольного мероприятия направлено:

- на имя руководителя учреждения Представление для принятия мер по устранению выявленных нарушений от08.05.14;

- от руководителя учреждения в установленный срок получена Информация о принятых мерах по устранению выявленных нарушений.

По результатам проверки приказом директора главный бухгалтер лишена на 100% премии за апрель2014 и уволена по собственному желанию с 30.04.2014.

-направлена Информация Главе Администрации городского округа Шуя по результатам проверки 29.05.14 для принятия мер.

2

Наименование контрольного мероприятия

Проверка за соблюдением бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения Муниципальным автономным учреждением культуры «Централизованная библиотечная система» при получении и расходовании в 2013 году средств субсидии, предоставленных городским округом Шуя на выполнение муниципального задания.

Выявленные нарушения

Установлены нарушения на сумму 269451,70 руб., в т.ч.:

1. раздела V Указания № 171н, письма МФ РФ от 02.08.2012 N 02-03-09/3040 при составлении плана финансово-хозяйственной деятельности на 2013год и изменений к нему в размере 3651руб.;

2. п. 92 Инструкции № 157н, выразившиеся в неправомерном начислении за период 2012-2013годы амортизации по помещению, по которому на момент ее начисления не была оформлена государственная регистрация права оперативного управления, в сумме 18334,32руб.;

3. стандартов ведения бюджетного учета в отношении принятия на учет объектов основных средств и материальных запасов, установленных ФЗ № 402- ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкциями №157н от 01.12.10, № 183н, Указаниями № 171н, Методическими указаниями № 173н в размере 30813,93руб.;

4. п. 37 Инструкции № 183н, Методических рекомендаций № 173н, п. 2 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ, п.7,8 Инструкции от 01.12.2010 N 157н при осуществлении хозяйственных операций по выбытию материальных запасов на сумму 84120,59 руб.;

5. п. 1.3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49, приказа директора № 40 от 05.09.13, в учреждении не проведена инвентаризация материальных запасов, стоимостью 25513 руб.;

6. стандартов ведения бюджетного учета, установленных Указаниями № 171н и п.159 Инструкции № 183н при отражении в бухгалтерском учете операций по начислению авансовых платежей по УСН за 2013год в размере 3651руб.;

7. п. 4.2. Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ, утвержденного приказом ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-п, приказа МФ РФ от 15.12.2010 N 173н в сумме 4002руб.

8. ч.1 ст.191 ТК РФ, при выплате директору учреждения разовых премий в сумме 58513руб. на основании приказов начальника Отдела культуры Администрации городского округа Шуя, который не является для него работодателем, без согласия и наличия на то разрешений работодателя;

9. п.1 ст.9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при принятии к учету первичных учетных документов формы по ОКУД 0504049 «Авансовый отчет» на сумму 35876,06 руб., оформленных с нарушением;

10. п. 2.13 приказа № 58 от 30.12.12 «Об утверждении учетной политики на 2013год», выразившееся в несоблюдении подотчетными лицами сроков сдачи авансовых отчетов в сумме 4 976,80руб.

Приняты меры

По результатам контрольного мероприятия:

-на имя руководителя учреждения направлено Представление для принятия мер по устранению нарушений от 26.06.14, со сроком предоставления информации - до 03.07.14.Согласно предоставленной 01.07.14 информации МАУК «ЦБС» учтены замечания и приняты меры к устранению выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений.

- Главе Администрации г.о.Шуя 03.07.14 направлена Информация для принятия мер по результатам проверки.