Наименование контрольного мероприятия

1

Проверка за соблюдением бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, Муниципальным автономным учреждением дополнительного образования «Детская школа искусств» при получении и расходовании в 2016 году средств субсидии на финансовое обеспечение реализации подпрограммы «Дополнительное образование детей в сфере культуры и искусства» муниципальной программы городского округа Шуя "Культура городского округа Шуя", предоставленных за счет средств местного бюджета и областного бюджета - на софинансирование расходов, связанных с поэтапным доведением средней заработной платы педагогическим работникам муниципальных организаций дополнительного образования детей в сфере культуры и искусства до средней заработной платы учителей в Ивановской области, доходов от платных услуг.

Выявленные нарушения

на сумму 1141185,13 руб., в т.ч.:

1. при составлении Отчетов о выполнении муниципального задания МАУ ДО «ДШИ», предоставленных главному распорядителю за 1полугодие 2016года, 9месяцев 2016года фактические данные натурального показателя, характеризующего объем муниципальной услуги, завышены на 3чел, 8чел., соответственно;

2. в нарушение Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений городского округа Шуя, утвержденного постановлением Администрации городского округа Шуя от 02.11.11 г. № 1452 показатель «планируемый остаток средств на конец планируемого года» Плана финансово-хозяйственной деятельности на конец 2016года в размере 299848,93руб. указан неверно, по причине того, что все плановые поступления, предусмотренные в Плане финансово-хозяйственной деятельности на конец 2016года, распределены полностью в разрезе расходов (выплат), без остатка;

3. нарушения в отношении расходов МАУ ДО «ДШИ», связанных с оплатой труда, на сумму 278380,26 руб. в т.ч.:

3.1. при формирования штатных расписаний по бюджетному отделению на 01.01.16 и 01.09.16, в нарушении Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты", в графе 8 «Надбавки» по должностям бухгалтер, секретарь и библиотекарь включены ежемесячные надбавки, не установленные действующим законодательством РФ и не связанные с режимом труда (ст. 305 ТК РФ) или условиями труда (ст.209ТК РФ), приведшие к завышению в штатном расписании по бюджетному отделению годового фонда оплаты труда в размере 157665,64руб.;

3.2. при формирования штатных расписаний по платному отделению, на 01.09.16, в нарушении Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты", в графе 8 «Надбавки» по должностям преподавателя и концертмейстера включена ежемесячная доплата «за дорожную карту, эффективность», не установленная действующим законодательством РФ и не связанная с режимом труда (ст. 305 ТК РФ) или условиями труда (ст.209ТК РФ), приведшая к завышению в штатном расписании по платному отделению с 01.09.16 фонда оплаты труда в размере 40157,64руб.

3.3. в нарушение пп. «в» п.34 раздела VIII Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2016 год, утвержденных решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 25.12.2015, протокол №12, в учреждении не сформировано единое штатное расписание;

3.4. в нарушение Указаний "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты", утвержденных Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 №1 в штатных расписаниях в графе 4 «Количество штатных единиц» по соответствующим должностям (профессиям), по которым предусматривается содержание неполной штатной единицы, не соблюдены установленные значения.

3.5. в нарушение ч.1 ст. 191 ТК РФ в 2016году директору МАУ ДО «ДШИ» Бакалейской Е.С. без разрешения работодателя - Администрации городского округа Шуя и по приказам МАУ ДО «ДШИ» произведены начисления стимулирующих выплат, как преподавателю, в сумме 22524,24руб.;

3.6. нарушения при начислении заработной платы работникам учреждения, в части назначения выплат стимулирующего характера:

- не в соответствии с имеющими место документами по оформлению фактов хозяйственной жизни, а именно, приказами директора при начислении выплат за ширину зоны персонального педагогического обслуживания по обучению и сохранению контингента учащихся в июне 2016, размеры которых в конкретных суммах для каждого работника установлены приказом директора № 38 от 22.06.16 в соответствии с Протоколом, в сумме 38 658руб.;

- не в соответствии с условиями, предусмотренными Приложением № 3 «Порядок и условия установления выплат стимулирующего характера» к Положению об оплате труда работников МАУ ДО «ДШИ» при начислении премий работникам учреждения по итогам за 9месяцев в сумме 1056,53руб., по итогам работы за год в сумме 12459,68руб.;

-не в соответствии с условиями, предусмотренными пп.В)п.1.2.Приложения № 3 «Порядок и условия установления выплат стимулирующего характера» к Положению об оплате труда работников МАУ ДО «ДШИ», утвержденного директором учреждения от 11.01.16, при начислении повышающего коэффициента за профессиональное мастерство в сентябре 2016года в сумме 5858,53руб.

3.7.в нарушение п.3.5 Положения об оказании платных образовательных услуг в МАУ ДО «ДШИ», согласно чему, средства от оказания платных МАУ ДО «ДШИ» услуг направляются, в т.ч., на увеличение заработной платы сотрудникам путем выплат стимулирующего характера, директор МАУ ДО «ДШИ» с работниками, привлеченными к оказанию платных услуг, заключает договора на работу по совместительству, не соблюдая, при этом, особенности регулирования работы по совместительству для отдельных категорий работников, установленные Постановления Минтруда России от 30 июня 2003 г. № 41 «Об особенностях работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры», а так же, п.4.1.5 Отраслевого соглашения по организациям, находящимся в ведении Министерства образования и науки Российской Федерации, на 2015 - 2017 годы», утвержденного Минобрнауки России, Профсоюзом работников народного образования и науки РФ 22.12.2014;

4. не соблюдение МАУ ДО «ДШИ» единой методологии и стандартов ведения бюджетного учета, установленных нормативными правовыми актами РФ, регулирующими бухгалтерский учет, при отражении в учете хозяйственных операций на сумму 19293,44руб.;

5. нарушения п.1.3, 1.5, 2.3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49 при проведении и оформлении результатов инвентаризации имущества и обязательств на сумму 322179,45руб.;

6. в нарушение п.96 Инструкции № 183н начисление доходов по предоставленной субсидии на иные цели в августе и сентябре 2016года в сумме 219180руб. отражено в бухгалтерском учете по мере ее поступления на лицевой счет, открытый в Управлении ФК РФ;

7. в нарушение условий Соглашения №14 от 11.01.16 «О порядке и условиях предоставления субсидии муниципальным бюджетным и автономным учреждениям на иные цели» предметом, которого являлось предоставление субсидии на капитальный ремонт и приобретение основных средств, учреждением допущено нецелевое расходование средств, предусмотренное ст.306.4 БК РФ, в размере 2303,05руб., выразившееся в том, что за счет средств субсидии на иные цели, предоставленной на капитальный ремонт и приобретение основных средств, приобретены струны для балалайки прима и для классической гитары общей стоимостью 2303,5руб., которые, в соответствии п.38, 41 Инструкции № 157н, не подлежат отражению в учете в качестве объектов основных средств и в соответствии с п.118 Инструкции № 157н являются расходными материалами, а именно, запасными частями, предназначенными для ремонта и замены изношенных частей в машинах и оборудовании, в т.ч. музыкальных инструментах.

Приняты меры

2

Наименование контрольного мероприятия

Проверка по осуществлению контроля в сфере закупок в соответствии с частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в отношении Муниципального дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 14 комбинированного вида» за период 2016 – 9 месяцев 2017года.

Выявленные нарушения

на сумму 2959891,35руб., в т.ч.:

1. в части не соблюдения требований к обоснованию закупок и обоснованности закупок, по закупкам, включенным в план закупок и план-график:

1.1. п.3 ст.23 Федерального Закона № 44-ФЗ, п. 5 Порядка формирования идентификационного кода закупки, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 29.06.15 г. № 422, выразившиеся в том, что при формировании идентификационных кодов закупок, включенных в План закупок на 2017 финансовый год и плановый период 2018-2019 годы:

- неверно установлены номера закупок, указанные в разрядах 23-26 идентификационного кода закупки;

- неверно определен кода вида расходов по бюджетной классификации Российской Федерации, определенного в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, указанного в разрядах 34-36 идентификационных кодов закупки;

- неверно определена информация о коде объекта закупки по каталогу товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, указанная в разрядах 30-33 идентификационного кода закупки, по закупке «Теплоэнергия, отпущенная коммунальными (работающими на общую теплосеть) котельными» (поз.№ 14) на сумму 979279,35руб. в плане закупок МДОУ «Детский сад № 14» на 2017 финансовый год и плановый период 2018-2019 годы с изменениями от 05.06.2017года.

1.2. п.7 ст.18 Федерального Закона № 44-ФЗ, п.4 Правил обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденных постановлением Правительства РФ от 05.06.15 № 555, при заполнении граф и строк форм обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при формировании и утверждении плана закупок и плана - графика;

1.3. в нарушение пп «б» п.4 Порядка формирования, утверждения и ведения планов закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд городского округа Шуя, утвержденного постановлением Администрации городского округа Шуя от 13.11.14 № 1924 МДОУ «Детский сад № 14» не уточнило план закупок и план – график закупок на сумму 10500руб.;

2. в части не соблюдения требований п. 3.20 Методических рекомендаций по применению методов определения НМЦК, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденных приказом МЭР России от 02.10.13 № 567, к обоснованию НМЦК, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график на 2017год по закупкам, планируемым с применением конкурентных способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), а именно:

- п. 3.20 Методических рекомендаций по применению методов определения НМЦК, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденных приказом МЭР России от 02.10.13 № 567, выразившиеся в том, что при определении НМЦК, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по закупкам, планируемым с применением метода сопоставимых рыночных цен, заказчиком не был рассчитан коэффициент вариации для определения однородности совокупности значений цен, используемых в расчете НМЦК по закупкам на сумму 114865,40руб.:

По результатам проверки установлено, что совокупность значений, используемых в расчете при определении НМЦК по указанным закупкам является неоднородной, т.к. коэффициент вариации превышает установленное предельное значение в размере 33%;

3. в части несоблюдения требований за соответствием поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта:

- в нарушение ч.11 ст. 21 Федерального закона 44-ФЗ 10 контрактов (договоров) на сумму 1765220,96 руб. заключены учреждением в 2017году до момента утверждения плана - графика МДОУ «Детский сад № 14» (21.02.2017г);

- в нарушение п.2, 15 ст.34 Федерального закона № 44-ФЗ в отдельных контрактах (договорах), заключенных учреждением в 2016 – 9месяцев 2017 годах в соответствии с пп. 4, 5 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ, не указана цена контрактов (договоров), которая является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта;

4. в части несоблюдения единой методологии и стандартов ведения бюджетного учета, установленные ст.264.1 БК РФ, Законом №402-ФЗ, Инструкциями №157н, № 174н, Указаниями № 65н при отражении в бухгалтерском учете хозяйственных операций на сумму 90025,64 руб.

Приняты меры

На имя директора МДОУ «Детский сад № 14 комбинированного вида» направлено Предписание от 11.12.2017 на сумму 1054654,99 руб. со сроком исполнения 25.12.2017г.

По информации МДОУ «Детский сад № 14 комбинированного вида» от 22.12.2017г. Предписание выполнено в полном объеме. Направлена информация Главе городского округа Шуя от 26.12.2017г.